Оценка влияния повышения ставки налога на добавленную стоимость на динамику потребительских цен в регионах Дальнего Востока

Об авторе:

Аннотация:

В статье исследуется проблема оценки влияния повышения налога на добавленную стоимость (НДС) на потребительские цены в отдельных регионах. Мы следуем общей методологии оценивания эффектов воздействия одних экономических показателей на другие с помощью эконометрического моделирования, но с рядом методологических усовершенствований.

Количественная оценка осуществляется нами на основе построения динамической эконометрической модели зависимости индекса потребительских цен (ИПЦ) от темпов роста налоговой нагрузки по НДС, рассчитанной на основе данных Росстата и ФНС России. Дополнительным фактором модели выступает уровень социально-экономического положения субъектов РФ, представленный в виде совокупной суммы баллов каждого региона в интегральном рейтинге, разработанном рейтинговым агентством «РИА Рейтинг».

Полученные результаты свидетельствуют о том, что рост налоговой нагрузки по НДС способствует повышению потребительских цен в дальневосточных регионах. При этом величина эффекта везде неодинакова. По нашим прогнозам, наибольшее увеличение цен на различные группы товаров и услуг в 2020 г. следует ожидать в Камчатском и Хабаровском крае и в Магаданской области. В 2020 г. инфляция здесь может составить 11,4, 8,3 и 7,3% соответственно, превысив при этом установленную в качестве верхнего предела величину в 4%.

Для решения назревающей проблемы нами предлагается установить процент отчисления от НДС в бюджеты субъектов РФ и предоставить региональным органам власти полномочия по управлению ставкой НДС, подлежащего зачислению в эти бюджеты.

Результаты исследования могут быть использованы в деятельности Министерства экономического развития РФ и Банка России при построении прогнозов уровня инфляции, а также в деятельности Министерства финансов РФ при разработке поправок к действующему налоговому законодательству.

Список литературы:

1. Балацкий Е. В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институциональных функций / Е. В. Балацкий // Проблемы прогнозирования. 2003. № 2. С. 88-107.

2. Галыгина М. К. Влияние роста налога на добавленную стоимость на экономику России / М. К. Галыгина, Н. И. Глотова // Общество. Экономика. Культура: актуальные проблемы, практика решения: сборник научных статей. В 2 ч.: IX Международная научно-практическая конференция (24 апреля 2019 г.). Барнаул: Издательство Санкт-Петербургского университета технологий управления и экономики, 2019. Ч. 1. С. 13-17.

3. Елкина М. А. Снижение ставки косвенных налогов в России: оценка влияния на инфляцию / М. А. Елкина // Финансовый журнал. 2019. № 5. С. 37-49. DOI: 10.31107/2075-1990-2019-5-37-49

4. Землякова А. В. Повышение налога на добавленную стоимость / А. В. Землякова // Научный вестник ЮИМ. 2018. № 2. С. 31-36. DOI: 10.31775/2305-3100-2018-2-31-36

5. Зиннатов А. А. Монетарные и немонетарные факторы инфляции в российской федерации / А. А. Зиннатов // Современные научные исследования и разработки. 2019. № 1 (30). С. 456-458.

6. Какаулина М. О. Налоговая нагрузка и экономический рост в регионах Дальнего Востока / М. О. Какаулина // Пространственная экономика. 2013. № 2. С. 49-64.

7. Какаулина М. О. Методика количественной оценки международной «миграции» косвенных налогов в РФ на основе структуры потребления сектора домашних хозяйств / М. О. Какаулина // Известия ДВФУ. Экономика и управления. 2018. № 2. С. 77-86. DOI: 10.24866/2311-2271/2018-2/77-86

8. Львова М. И. Изменение размера налога на добавленную стоимость: причины и последствия / М. И. Львова, Е. В. Лаптева, Е. Л. Волганова // Московский экономический журнал. 2018. № 4. С. 477-486. DOI: 10.24411/2413-046X-2018-14025

9. Макроэкономический анализ влияния изменения ставок налогов на государственный бюджет и участников рынка: аналит. докл. / Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики»; рук. авт. колл. Н. В. Акиндинова. М.: Изд. Дом Высшей школы экономики, 2014. 57 с.

10. Малкина М. Ю. Анализ и моделирование поступлений налога на добавленную стоимость для регионов Российской Федерации / М. Ю. Малкина, Р. В. Балакин // Финансы и кредит. 2014. № 23 (599). С. 18-28.

11. Недельная инфляция в России начала ускоряться // Информационное агентство «Росбалт». URL: https://www.rosbalt.ru/business/2020/02/05/1826391.html (дата обращения: 13.02.2020).

12. О чем говорят тренды. Макроэкономика и рынки // Бюллетень Департамента исследований и прогнозирования. М.: Центральный банк РФ, 2019. № 3 (31). 68 с.

13. Отчет об исполнении федерального бюджета на 1.04.2020 // Официальный сайт Казначейства России. URL: http://roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/ (дата обращения: 18.06.2020).

14. Перевышин Ю. Н. Факторы дифференциации цен в российских регионах / Ю. Н. Перевышин, С. Г. Синельников-Мурылев, П. В. Трунин // Экономический журнал ВШЭ. 2017. Том 21. № 3. С. 361-384.

15. Полбин А. В. Повышение НДС с 18 до 20%: макроэкономические эффекты / А. В. Полбин // Экономическое развитие России. 2018. Том 25. № 7. С. 55-57.

16. Рейтинг социально-экономического положения регионов — 2019 // РИА Рейтинг. URL: https://riarating.ru/infografika/20190604/630126280.html (дата обращения: 4.02.2020).

17. Семёнова Г. Н. Повышение ставки НДС и ее влияние на покупателя / Г. Н. Семёнова // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2018. № 4. С. 142-150. DOI: 10.18384/2310-6646-2018-4-142-150

18. Смирнов С. В. Увеличение ставки НДС. Положительные и отрицательные последствия / С. В. Смирнов // Молодой ученый. 2018. № 36. С. 78-82. URL: https://moluch.ru/archive/222/52567/ (дата обращения: 08.02.2020).

19. Стадник Ю. С. Последствия повышения налога на добавленную стоимость до 20% в России / Ю. С. Стадник // Научные горизонты. 2019. № 10 (26). С. 150-154.

20. Статистика и аналитика // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. URL: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 3.02.2020).

21. Суптело Н. П. Влияние повышения ставки НДС на развитие предпринимательства и межбюджетные отношения в России / Н. П. Суптело, Е. Ф. Дашута // Вестник Московского университета им. С. Ю. Витте. Серия 1. Экономика и управление. 2019. № 1 (28). С. 66-74. DOI: 10.21777/2587-554X-2019-1-66-74

22. Тюпакова Н. Н. Косвенные налоги в механизме ценообразования / Н. Н. Тюпакова, Ю. Н. Шестакова // Научный журнал КубГАУ. 2013. № 92 (08). С. 1-15.

23. Федеральная служба государственной статистики РФ (Росстат). URL: https://www.gks.ru/dbscripts/cbsd/DBInet.cgi?pl=1902001 (дата обращения: 3.02.2020).

24. A study on the economic effects of the current VAT rates structure. Final Report TAXUD/2012/DE/323. FWC No. TAXUD/2010/CC/104 / Institute for Advanced Studies. CPB Netherlands Bureau for Economic Policy Analysis, 2012. 172 p.

25. Gelardi A. M. G. Value Added Tax and inflation: a graphical and statistical analysis / A. M. G. Gelardi // Asian Journal of Finance & Accounting. 2014. Vol. 6. No. 1. DOI: 10.5296/ajfa.v6i1.5065

26. Mariscal R. The price and welfare effects of the Value-Added Tax: evidence from Mexico / R. Mariscal, A. Werner // IMF Working Paper. Western Hemisphere Department. WP/18/240, 2018. 45 p.

27. Mellens M. Robust estimation of the VAT pass-through in the Netherlands / M. Mellens, H. Vrijburg, J. Dijkstra // CPB Discussion Paper 297. CPB Netherlands Bureau for Economic Policy Analysis, 2014.